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Category: 1099's

1099-R: Penalidad por Retiro Temprano

Para desalentar el uso de los fondos de pensiones para propósitos diferentes a los del retiro normal, el IRS impone un impuesto adicional de 10% en ciertas distribuciones tempranas de estos fondos. Distribuciones prematuras son las que usted recibe de un plan de retiro calificado o de un contrato deferido de anualidad antes de llegar a la edad 59 1/2. El termino "Plan de Retiro Calificado" significa:

- Un plan de empleado calificado, como el plan 401(k),
- Un plan de anualidad de empleado calificado 
- Un plan de anualidad con refugio tributario para los empleados de escuelas públicas o de organizaciones exentas de impuestos,
- Un IRA, mas no un IRA de educación, o

Si usted tiene una distribución prematura de un plan SIMPLE IRA dentro de los primeros 2 años de participación en el plan, el impuesto adicional es de 25%.

 

Excepciones: Hay varias excepciones a la regla de edad de 59 1/2. Aunque usted reciba una distribución antes de que tenga 59 1/2 de edad, pueda que no tenga que pagar el impuesto adicional de 10% si se encuentra en una de las siguientes situaciones:

  • Tiene gastos médicos no reembolsados que son mas del 7.5% de su ingreso bruto ajustado
  • Las distribuciones no son mas que el costo de su seguro medico
  • Esta desabilitado
  • Es el beneficiario de un dueño de IRA fallecido
  • Esta recibiendo distribuciones en forma de anualidad
  • Las distribuciones no son mas que sus gastos de educación calificados
  • Usted usa las distribuciones para comprar, construer, o reconstruir una primera vivienda
  • La distribución es hecha a un impuesto del IRS de un plan calificado
  • La distribución es una distribución reservista calificada.

Cómo entrar en TaxSlayer: Si alguna de las excepciones de arriba se aplican a un retiro temprano del cual usted esta reportando, desde la Sección Federal de nuestro programa, seleccione Otros impuestos > Impuesto sobre la distribución anticipada. Ingrese la cantidad que está exenta en el campo de "Distribuciones tempranas que no son sujetas al impuesto de 10%" debajo de la Parte 1, y seleccione el motivo en el menú desplegable para el campo de "Escriba el motivo de exención."

Para mas información sobre Retiros y Distribuciones, vea el formulario de ejemplo del 1099-R, haga clic aquí > click here.

Para instrucciones de como completar el formulario 1099-R, haga clic aquí > here.